Liquidador de aportes de independientes cuenta propia o rentistas de capital

Actualizado: 29 mayo, 2025 (hace 2 meses)

El IBC de la seguridad social de independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios, se calcula descontando de sus ingresos causados o efectivamente percibidos (sin IVA) los costos en los que hayan incurrido, y multiplicado el resultado por el 40 % (artículo 89 de la Ley 2277 de 2022).

¡Aprende más aquí!

Te ofrecemos una herramienta por medio de la cual podrás liquidar de forma sencilla el valor de tus aportes a seguridad social si eres un trabajador independiente por cuenta propia o si tienes un contrato distinto al de prestación de servicios (en este último se ubican los rentistas de capital y transportistas de carga), teniendo en cuenta el esquema de presunción de costos establecido por el anexo del Decreto 1601 del 5 de agosto de 2022, vigente hasta que el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto por la Resolución 532 de 2024 (modificada por el artículo 1 de la Resolución 566 de 2025).

Recuerda que el esquema de presunción de costos no aplica respecto a los contratos de prestación de servicios, pues la norma habla de los trabajadores independientes por cuenta propia y para quienes celebren contratos diferentes al de prestación de servicios personales.

Por lo tanto, si eres un trabajador independiente con un contrato de prestación de servicios, te invitamos a calcular tus aportes a seguridad social sin el esquema de presunción de costos con nuestro Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios.

En ese orden de ideas, los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contratos diferentes a prestación de servicios para la liquidación de los aportes al sistema de seguridad social, deberán atender el siguiente procedimiento:

Determinar el valor mensual de los ingresos causados o los efectivamente percibidos, antes de IVA.
Descontar los costos asociados a la actividad económica, en los términos establecidos en el artículo 107 y siguientes del Estatuto Tributario y demás normas que regulen las expensas realizadas en el desarrollo de cualquier actividad económica, atendiendo las exigencias para la validez de dichos documentos, o aplicar el porcentaje de costos conforme a la actividad económica, de acuerdo con el anexo «Esquema de presunción de costos» del Decreto 1601 de 2022.
Multiplicar el ingreso neto calculado por el 40% y efectuar el aporte correspondiente al sistema de seguridad social integral.

La fórmula es sencilla: IBC = (ingresos mensualizados – costos y deducciones) x 40%

► Nota normativa:
el Decreto 1601 de agosto 5 de 2022 fue expedido por el Ministerio del Trabajo como consecuencia de la declaratoria de inexequibilidad del artículo 244 de la Ley 1955 de 2019 por parte de la Sentencia C-068 de 2020 de la Corte Constitucional, y en consecuencia, la pérdida de vigencia de toda la normativa asociada, como la Resolución 209 de 2020 de la UGPP que anteriormente establecía el esquema de presunción de costos.
Ahora bien, solo hasta que el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto por la Resolución 532 de 2024 (modificada por el artículo 1 de la la Resolución 566 de 2025), se aplicará el esquema de presunción de costos del Decreto 1601 de 2022, que incluye los mismos porcentajes de la anterior resolución de la UGPP, con excepción de dos nuevas tablas para el transporte público automotor de carga por carretera. Si necesitas conocer el nuevo liquidador en Excel puedes dar clic aquí. También te recomendamos ver nuestras noticias UGPP pospone el nuevo esquema de presunción de costos hasta junio de 2025 y Suspendida entrada en vigor del nuevo esquema de presunción de costos para independientes.

¡Evalúate! ¿Qué tanto sabes sobre la seguridad social de los trabajadores independientes?

Atención: mediante el Decreto 2322 de 2022, que adicionó el parágrafo 2 al artículo 2.2.3.1.7 del Decreto 1833 de 2016, se estableció una excepción a la regla general consistente en que el límite de la base de cotización al sistema de seguridad social integral será como máximo de 45 smmlv, siempre y cuando:

El crecimiento real de la economía colombiana sea superior al 4 % durante al menos las últimas tres vigencias fiscales.
El gasto fiscal en pensiones sea inferior a 2 puntos porcentuales del PIB.

Si quieres cotizar con un valor superior al límite que maneja esta herramienta (25 smmlv), deberás estar atento para conocer si se cumplieron los requisitos antes mencionados y ajustar manualmente los valores aquí calculados.

Toma nota…

El 1 de noviembre de 2023 el Ministerio de Salud y Protección Social expidió la Resolución 1798, con el fin de establecer parámetros generales de las condiciones operacionales del Sistema General de Riesgos Laborales en el Sistema de Afiliación Transaccional –SAT–. Se considera pertinente mencionar que esta regulación le es aplicable a las ARL y a trabajadores de prestación de servicios o independientes con contratos superiores a un mes, dedicados a labores de alto riesgo y que se hubieran afiliado voluntariamente al SGRL.

Además, el 22 de mayo de 2024 la UGPP emitió su Resolución 532 modificada por la Resolución 1125 del 28 de octubre de 2024 por medio de la cual estableció nuevos porcentajes para el esquema de presunción de costos, los cuales solo entrarán en vigor una vez el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016, de acuerdo con lo expuesto en el artículo 1 de la Resolución 566 de mayo 22 de 2025.

No olvides que el artículo 30 de la Ley 2381 de 2024, más conocida como reforma pensional, estableció que cuando un trabajador tenga simultáneamente más de un contrato, cada empleador o contratante deberá efectuar de manera independiente las cotizaciones correspondientes al pilar contributivo señalado en la ley. Por lo tanto, los contratantes serán responsables de descontar y pagar los aportes a seguridad social de sus contratistas, incluyendo el reporte de novedades como terminación o suspensión de contratos. Esto garantizará la continuidad de la afiliación del trabajador independiente. Lo anterior aplica solo para quienes se encuentren cobijados por la nueva ley y previo acuerdo entre las partes (contratista y contratante). Te invitamos a conocer más en nuestro análisis recomendado Cambios en la planilla Pila según la Resolución 000467 de 2025.

En el siguiente video aprenderás cuáles son los aportes obligatorios en seguridad social para los rentistas de capital.

Material
Relacionado:

[Especial Actualícese] Seguridad social de trabajadores independientes para 2023: ¿volvió a aumentar o disminuyó?

[Ruta de Actualización] Reforma tributaria: estos son los cambios más importantes de la Ley 2277 de 2022

[Ruta de Actualización] Seguridad social de trabajadores independientes

El material adicional relacionado en este producto es exclusivo de nuestros suscriptores Actualícese. Para disfrutar de todo este contenido, conoce nuestras suscripciones y elige una de ellas ingresando AQUÍ.

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario.

Para descargar este producto debes tener una Suscripción o comprarlo individualmente

$59,900 + IVA Comprar
Suscribirme

¿Ya eres Suscriptor?

Iniciar sesión

¡Estamos transmitiendo en vivo!

Conviérte en experto con:

Conviérte en experto con:

Conviérte en experto con:

¡El correo más esperado por nuestra comunidad!

Plantillas en Excel y Word totalmente editables para hacer tus propias simulaciones y apps avanzadas para el control de negocios

La academia por excelencia para ampliar tus conocimientos en temas contables y afines

¿Quieres aprender algo? Encuéntralo en Actualícese Academy.

Pon a prueba tus conocimientos y confirma qué tan actualizado te encuentras en tu profesión en temas contables y afines

Certifícate en:

La plataforma integrada de actualización más grande a nivel contable

Explora en temas de tu interés

Consulta lo que necesites en nuestro chat de IA , entrenado con la información de expertos, publicaciones actualizadas y el conocimiento del portal que ya confías.

Escoge tu asesor

Programas inteligentes diseñados para ayudarte en diversas tareas

Desde la organización de tu agenda, vencimientos de clientes, hasta realizar los cálculos habituales de tus labores

Planner

Calendarios

Calculadoras

Lo mejor de todos los mundos en un solo recurso: Libro + Video + Plantillas editables. Aprende, aplica y optimiza con nuestras Guías

Cierre contable y conciliación fiscal

Planeación tributaria

Planeación financiera

Declaración de renta personas jurídicas

Información exógena

Declaración de renta personas naturales

El plan más completo que un contador actualizado puede tener

Plantillas en Excel

Capacitaciones

Servicios Contables

Libros

Software

El Marketplace más grande a nivel contable en Colombia

El plan más completo que un contador actualizado puede tener

Te enseñamos a sacar el mayor provecho de tu Suscripción con consejos y formas prácticas de usar todos los recursos disponibles para tu día a día

Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios

Aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y con contratos diferentes al de prestación de servicios

Aclaraciones sobre el uso del liquidador de aportes de seguridad social para independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios

MaterialRelacionado:

Nuestros formatos

Formatos por temas de interés

Tipos de formatos

Más sobre Liquidadores

Corporativo

Publicaciones

Suscríbete

Material
Relacionado: